Finca auf Mallorca - 1. Executive Summary/// 2. Problemkreise

Tatort: Finca auf Mallorca Verdeckte Gewinnausschüttung

Tatort: Finca auf Mallorca - Verdeckte Gewinnausschüttung European@ccounting Center of Competence® 4 08-2016 1. Executive Summary Aufgrund des BFH-Urteils im Oktober 2013 zum Tatbestand der verdeckten Ge- winnausschüttung bei einer ausländischen Ferienimmobilie liegen nunmehr Er- fahrungen vor, die doch unbedingt beachtet werden sollten. Grundsätzlich geht es um die Annahme einer verdeckten Gewinnausschüttung durch eine nicht die Kos- ten deckende Vermietung eines Einfamilienhauses der GmbH (oder einer spani- schen S.L.) an den Gesellschafter. Leider müssen wir auch noch heute feststellen das die Tragweite der Gefahren - neben enormen Steuernachzahlungen können auch strafrechtliche Konsequenzen drohen - in erschreckender Weise verkannt werden. Wir können folgendes berichten: ■ ■ Bundesweit sind Verfahren eingeleitet worden. Da aus deutscher Sicht eine zehnjährige Verjährungsfrist existiert, sind die Beträge die zur Debatte stehen teilweise so hoch, dass strafrechtliche Konsequenzenen drohen. ■ ■ Im September 2017 werden die spanischen Finanzämter u.a. die Daten von Immobilien-SL´s an die deutschen Finanzämter senden. Der Datenaustausch erfolgt „automatisch“, d.h. ohne Aufforderung. ■ ■ Einige Bundesländer haben die Bearbeitung dieser Fälle von den Veranlagungsfinanzämtern an eine Zentralstelle für das jeweilige Bundesland übertragen. ■ ■ Das Finanzgericht Köln hat den Ansatz der Kostenmiete nochmals bestätigt. Aktenzeichen 10K 3204/12 v. 22. Januar 2015. FAZIT: Überprüfen Sie bitte dringend ihre spanischen Bilanzen auf die Angemes- senheit der gezahlten Miete. Es ist dabei völlig unerheblich ob die Miete nach spa- nischen Vorschriften angemessen ist. Das deutsche Finanzamt ist verpflichtet nur deutsche Vorschriften anzuwenden. Überprüfen Sie in diesem Zusammenhang auch die Behandlung der Zinsen für die Gesellschafterdarlehen. Auch wenn keine Zinsen von der S.L. an die Anteilseigner gezahlt wurden, sind diese in der deutschen Steuererklärung der Anteilseigner anzugeben. Folgend erläutern wir nochmals die Gesamtproblematik. 2. Problemkreise Das am 02. Oktober 2013 in Deutschland bekannt gewordene Urteil, wonach die kostenfreie Nutzung einer spanischen Ferienimmobilie, die über eine Vermögens- gesellschaft gehalten wird, zum Tatbestand der verdeckten Gewinnausschüt- tung (vGA) und in der Folge zu beträchtlichen Einkommensteuerforderungen in Deutschland kommen kann, löste eine beträchtliche Medienresonanz aus. Der Strafrechtliche Konsequenzen sind möglich Nur deutsche Vorschriften gelten Datentransfer ab Sept. 2017 Beträchtliche Medienresonanz Erschreckend 408-2016

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